TyEL-maksu: Miten eläkemaksu lasketaan palkasta 2026

Vuonna 2026 TyEL-maksu on yhteensä 24,40 % palkasta – ja juuri tämä prosentti määrittää, kuinka suuri siivun bruttopalkastasi menee suoraan tulevaan eläkkeesi. Monelle palkansaajalle ja työnantajalle luvun taustalla oleva laskukaava jää kuitenkin hämäräksi. Tässä artikkelissa käymme läpi TyEL-maksun laskemisen askel askeleelta, konkreettisten esimerkkien avulla.

Mikä on TyEL-maksu ja miksi se kerätään?

TyEL eli työntekijän eläkelaki velvoittaa työnantajat vakuuttamaan työntekijänsä vanhuuden, työkyvyttömyyden ja kuoleman varalta. Vakuutusmaksu, jota kutsutaan TyEL-maksuksi, kerätään jokaiselta palkanmaksukuukaudelta. Kerätyt varat rahastoituvat osittain yksilöllisiin eläketileihin ja osittain yhteiseen tasausrahastoon, josta maksetaan tämän päivän eläkkeitä.

Velvollisuus koskee kaikkia yksityisen sektorin työnantajia, kun yksittäisen työntekijän kuukausipalkka ylittää 71,72 euron vakuuttamisvelvollisuuden alarajan (Veritas/STT Info 2026). Alarajan alle jäävistä lyhyistä toimeksiannoista ei tarvitse periä TyEL-maksua.

TyEL-maksun rakenne: mistä prosentti koostuu?

Kokonaismaksu ei ole yksittäinen luku, vaan se koostuu useista osista. Eläketurvakeskuksen (ETK) mukaan vuoden 2026 keskimääräisen TyEL-maksun rakenne on seuraava:

• Vanhuuseläke: 3,71 %
• Työkyvyttömyyseläke: 0,80 %
• Tasausosa: 20,11 %
• Muut osat: 0,28 %
• Arvioidut hyvitykset: −0,50 %
• Yhteensä: 24,40 %

Tasausosa on ylivoimaisesti suurin erä. Se rahoittaa suoraan tänä vuonna maksettavia eläkkeitä eikä kerry yksilölliseen eläketiliin. Vanhuuseläkeosa puolestaan menee rahastointiin eli kasvattaa tulevaa henkilökohtaista eläkepottiasi.

Sopimustyönantaja vs. tilapäinen työnantaja – eri prosentit

TyEL-maksuprosentti vaihtelee sen mukaan, onko työnantaja solminut jatkuvan sopimuksen työeläkeyhtiön kanssa vai toimiiko tilapäisenä työnantajana. Tämä ero on käytännöllisesti merkittävä pienille yrityksille ja yksityishenkilöille.

Sopimustyönantaja on yritys, jolla on voimassa oleva TyEL-vakuutussopimus jonkun työeläkeyhtiön – kuten Elon, Varman tai Ilmarisen – kanssa. Sopimus kannattaa tehdä heti ensimmäisestä palkansaajasta lähtien, koska tilapäisen työnantajan maksu on täyden prosentin korkeampi.

Miten TyEL-maksu lasketaan palkasta – laskukaava

Laskenta on periaatteessa yksinkertaista: kerrotaan bruttopalkka prosentilla. Käytännössä työnantajan ja työntekijän osuudet lasketaan erikseen. Alla on laskukaavan rakenne:

Työntekijän TyEL-osuus: bruttopalkka × 7,30 % = pidätettävä summa

Työnantajan TyEL-osuus: bruttopalkka × ~17,10 % = työnantajan maksama lisä (sopimustyönantajalla perusmaksu 24,85 % sisältää molemmat osuudet)

Käytännössä sopimustyönantaja laskee vakuutusmaksun suoraan kokonaispalkkasummasta käyttämällä oman yhtiönsä vahvistamaa prosenttia. Ilmarinen ja Varma tarjoavat kumpikin verkossa ilmaisen TyEL-laskurin, johon syötetään palkkasumma ja saadaan kuukausittainen maksu.

Konkreettiset laskentaesimerkit eri palkkaluokissa

Teoria selkenee parhaiten esimerkkien kautta. Alla on neljä palkkaluokkaa ja niiden TyEL-laskelmat vuoden 2026 prosenteilla.

Esimerkiksi 3 500 euron kuukausipalkalla palkansaajan palkasta pidätetään automaattisesti 255,50 euroa TyEL-maksua. Työnantaja maksaa lisäksi oman osuutensa 598,50 euroa, joten eläkejärjestelmään virtaa yhteensä 854 euroa kuukaudessa. Vuodessa tämä tarkoittaa noin 10 248 euron panostusta eläketurvaan.

Jokainen euro TyEL-maksua on euro kohti tulevaa eläkettä – kyse ei ole verosta vaan sijoituksesta omaan tulevaisuuteen.

Ikäryhmien välisen eron poistuminen vuonna 2026

Yksi merkittävimmistä vuoden 2026 muutoksista koskee 53–62-vuotiaita palkansaajia. Aiemmin heidän TyEL-maksunsa oli korotettu 8,65 prosenttiin, koska he kartuttivat eläkettä tavallista nopeampaan tahtiin. Tämä korotus poistui kokonaan vuonna 2026.

Elinkeinoelämän keskusliiton (EK) ennakkoarviossa muutos näkyy selvästi: 53–62-vuotiaiden maksu laski 8,65 prosentista 7,30 prosenttiin, eli laskua tuli 1,35 prosenttiyksikköä. Alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä maksu nousi hieman, 7,15 prosentista 7,30 prosenttiin.

Muutos on osa vuoden 2025 eläkeuudistuksen toimeenpanoa, jonka lait tulivat voimaan porrastetusti 1.7.2026 alkaen. ETK:n arvion mukaan uudistuskokonaisuuden vaikutus on keskimäärin noin 1,5 prosenttiyksikköä TyEL-maksua alentava pitkällä aikavälillä.

Tulorekisteri ja TyEL-laskenta käytännössä

Vuodesta 2019 lähtien työnantajat ovat ilmoittaneet palkat reaaliaikaisesti tulorekisteriin. Tällä on suora vaikutus TyEL-laskentaan: todellinen TyEL-maksu lasketaan tulorekisteriin tehtyjen palkkailmoitusten perusteella, ei etukäteen arvioidun palkkasumman pohjalta (Ilmarinen 2026).

Käytännössä työnantaja ilmoittaa jokaisen palkanmaksun yhteydessä tulorekisteriin bruttopalkkatiedot. Työeläkeyhtiö laskee näiden pohjalta tarkan vakuutusmaksun. Jos työnantaja on Ilmarisen tai Varman asiakas, todellinen maksuprosentti näkyy työnantajan verkkopalvelussa kirjautumisen jälkeen.

TyEL-maksu erääntyy pääsääntöisesti palkanmaksua seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Eräpäivään mennessä maksetuissa laskuissa ei ole mukana vakuutusmaksukorkoa. Vuoden 2026 ensimmäisellä puoliskolla vakuutusmaksukorko on 2,20 % (Elo 2026).

Hoitokustannusmaksu ja asiakashyvitykset – yhtiökohtaiset erot

Perusmaksu 24,85 % on kaikille sopimustyönantajille sama riippumatta siitä, missä työeläkeyhtiössä vakuutus on. Eroa syntyy kahdesta muuttujasta: hoitokustannusmaksusta ja asiakashyvityksistä.

Hoitokustannusmaksu kattaa vakuutusyhtiön hallintokustannukset. Se lisätään perusmaksun päälle ja vaihtelee yhtiöittäin. Asiakashyvitykset puolestaan pienentävät lopullista maksua – ne ovat eräänlainen bonus, jonka suuruus riippuu yhtiön sijoitustuotoista ja asiakasportfolion koosta.

Tämän vuoksi kahden samankokoisen yrityksen TyEL-maksu voi käytännössä poiketa toisistaan, vaikka bruttopalkka olisi täsmälleen sama. Suurilla palkkasummilla erot voivat olla merkittäviä. Kilpailuttaminen eri yhtiöiden välillä – Ilmarinen, Varma, Elo, Veritas – voi tuoda konkreettisia säästöjä.

Maksuluokka ja sen vaikutus työnantajan maksuun

Sopimustyönantajan maksuun vaikuttaa myös maksuluokka. Se perustuu yrityksen työkyvyttömyyseläke- ja tapaturmatilastoihin: jos yrityksessä on paljon pitkiä sairaslomia tai työkyvyttömyystapauksia, maksuluokka nousee ja TyEL-maksu kasvaa. Vastaavasti hyvä työkyvyttömyyshistoria laskee maksua.

Maksuluokkavaikutus alkaa, kun yrityksen palkkasumma ylittää tietyn kynnyksen (noin 2 miljoonaa euroa). Pienemmillä työnantajilla maksuluokkavaikutus on nolla, joten he maksavat käytännössä perusmaksun plus hoitokustannusmaksun miinus hyvitykset.

Työkyvyn johtamiseen investoiminen – varhainen puuttuminen poissaoloihin, ergonomia, työterveyshuolto – voi suurilla työnantajilla tuoda suoran säästön TyEL-maksuluokan kautta. Lisätietoa maksuluokan rakenteesta löytyy ETK:n sivuilta.

Palkanlaskentaohjelmat ja TyEL-automaatio

Manuaalinen laskeminen on harvinaista: useimmat yritykset käyttävät palkanlaskentaohjelmistoa, joka laskee TyEL-maksun automaattisesti oikealla prosentilla. Ohjelmat integroituvat suoraan tulorekisteriin ja lähettävät palkkailmoitukset automaattisesti.

Suosittuja ohjelmistoja ovat muun muassa Netvisor, Fivaldi ja Procountor. Nämä järjestelmät päivittävät TyEL-prosentit vuodenvaihteessa automaattisesti, joten työnantajan ei tarvitse huolehtia prosenttien manuaalisesta päivityksestä.

Tilitoimistot, kuten Talenom, hoitavat TyEL-laskelman asiakkaiden puolesta osana palkanlaskennan ulkoistuspalvelua. Tämä on yleinen ratkaisu alle 20 henkilön yrityksille, joille ei ole taloudellisesti järkevää ylläpitää omaa palkanlaskentatiimiä.

TyEL-maksun historia lyhyesti

Suomen työeläkejärjestelmä luotiin vuonna 1962, kun ensimmäinen työntekijäin eläkelaki tuli voimaan. Järjestelmä rakennettiin osittain rahastoivaksi, toisin kuin täysin jakojärjestelmään perustuvat pohjoismaiset mallit. Tämä tarkoittaa, että osa maksuista rahastoidaan yksilöllisesti tulevia eläkkeitä varten.

Vuosien varrella TyEL-maksu on noussut tasaisesti. 1990-luvun puolivälissä kokonaismaksu oli noin 18 prosenttia. Väestön ikääntyminen ja eliniän piteneminen ovat nostaneet tasoa, mutta vuoden 2025 eläkeuudistus tähtää maksutason vakauttamiseen pitkälle tulevaisuuteen.

TyEL verrattuna muihin palkasta perittäviin maksuihin

TyEL-maksu on yksi useista lakisääteisistä maksuista, jotka liittyvät palkanmaksuun. Kokonaiskuvan ymmärtäminen auttaa hahmottamaan työvoimakustannusten todellisen rakenteen. Verohallinnon mukaan työnantajan sosiaaliturvamaksu vuonna 2026 on 1,87 % ja sairausvakuutusmaksu 0,53 % (päivärahamaksu).

TyEL on näistä selvästi suurin erä. Lisäksi työnantaja maksaa tapaturma- ja henkivakuutusmaksut sekä työttömyysvakuutusmaksun. Kaikki nämä yhdessä nostavat työnantajan todelliset työvoimakustannukset merkittävästi bruttopalkkaa korkeammalle.

TyEL-maksu on yksittäisenä eränä suurin palkasta perittävä lakisääteinen maksu Suomessa – sen ymmärtäminen on välttämätöntä niin palkansaajalle kuin työnantajallekin.

Milloin ja miten TyEL-maksu tilitetään?

Työnantaja pidättää työntekijän TyEL-osuuden palkanmaksun yhteydessä ja tilittää sen yhdessä oman osuutensa kanssa valitulle työeläkeyhtiölle. Tilitys tehdään tyypillisesti kuukausittain.

Eräpäivä on palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden viimeinen päivä. Myöhästymisestä seuraa vakuutusmaksukoron lisäys: vuoden 2026 ensimmäisellä puoliskolla korko on 2,20 % (Elo 2026). Pitkäaikaisesta laiminlyönnistä voi seurata hallinnollisia seuraamuksia ja maksuvelvollisen asema rekisteröidään eläkevakuuttajien yhteisrekisteriin.

Suurtyönantajat, joiden kuukausittainen palkkasumma ylittää tietyn kynnyksen, voivat käyttää ennakkomaksujärjestelmää. Elon Suurtyönantajan TyEL-vakuutusmaksuopas kuvaa tämän prosessin yksityiskohtaisesti.

TyEL-laskuri – arvioi maksu ennen palkkaneuvottelua

Ennen palkkaneuvottelua tai uuden työntekijän rekrytointia on viisasta arvioida todellinen työvoimakustannus. TyEL-laskurin käyttö auttaa hahmottamaan kokonaiskuvan. Ilmaisia laskureita tarjoavat ainakin Ilmarinen ja Varma verkkosivuillaan.

Laskuriin syötetään yleensä: kuukausibruttopalkka, työsuhteen arvioitu kesto ja työnantajatyyppi (sopimus- vai tilapäinen). Laskuri palauttaa sekä euromääräiset osuudet että kokonaiskustannuksen. Nämä laskelmat ovat suuntaa-antavia – todellinen maksu täsmentyy tulorekisteri-ilmoitusten perusteella.

Lisätietoa eläkekertymästä ja TyEL-maksun yhteydestä tulevaan eläkkeeseen löytyy pilariartikkelistamme Eläkemaksut ja työeläke 2026 – Näin palkastasi kertyy eläkettä.

Usein kysytyt kysymykset TyEL-maksun laskemisesta

Kuinka suuri on TyEL-maksu vuonna 2026?

Vuonna 2026 TyEL-maksu on yhteensä 24,40 % bruttopalkasta. Tästä työntekijän osuus on 7,30 % kaikille ikäryhmille ja työnantajan osuus on keskimäärin 17,10 %. Sopimustyönantajan perusmaksu on 24,85 % ja tilapäisen työnantajan maksu on 25,85 %. Prosentit vahvistaa sosiaali- ja terveysministeriö vuosittain ETK:n ehdotuksen pohjalta, ja vuoden 2026 luvut on vahvistettu marraskuussa 2025 (STM/Valtioneuvosto 2025).

Miten TyEL-maksu lasketaan käytännössä?

Peruslaskelma on yksinkertainen: kerrotaan bruttokuukausipalkka työntekijän osuudella (7,30 %) saadaksesi pidätettävän summan. Esimerkiksi 4 000 euron kuukausipalkalta pidätetään 292 euroa TyEL-maksua. Työnantajan oma osuus lasketaan vastaavasti perusmaksuprosentilla, joka sopimustyönantajalla on 24,85 % (sisältää myös työntekijän osuuden). Käytännössä palkanlaskentaohjelmat tai kirjanpitäjä tekevät tämän automaattisesti tulorekisteritietojen perusteella.

Miksi 53–62-vuotiaiden TyEL-maksu muuttui vuonna 2026?

Aiemmin 53–62-vuotiaiden korotettu TyEL-maksuosuus (8,65 %) perustui siihen, että kyseinen ikäryhmä kartutti eläkettä tavallista nopeammin. Tämä niin sanottu superkarttuma poistui eläkeuudistuksen myötä. Koska korotettu karttuma poistui, myös korotettu maksu poistui. Muutos toteutui osana vuoden 2025 eläkeuudistuksen toimeenpanoa, jonka lait tulivat voimaan 1.7.2026 alkaen (ETK 2026). Käytännössä 53–62-vuotiaiden palkansaajien nettopalkka kasvoi hieman, koska TyEL-pidätys laski.

Vaikuttaako valittu työeläkeyhtiö TyEL-maksuun?

Perusmaksu 24,85 % on sama kaikissa yhtiöissä. Käytännön ero syntyy hoitokustannusmaksusta ja asiakashyvityksistä, jotka vaihtelevat yhtiöittäin. Ilmarinen, Varma, Elo ja Veritas kilpailevat asiakkaistaan näillä tekijöillä. Suurilla palkkasummilla ero voi olla useita satoja euroja kuukaudessa. Kannattaa pyytää tarjouksia eri yhtiöiltä ja vertailla todellista kokonaismaksua, ei vain perusmaksua.

Mikä on TyEL:n vakuuttamisvelvollisuuden alaraja?

Vuonna 2026 TyEL-vakuuttamisvelvollisuus alkaa, kun yksittäisen työntekijän kuukausipalkka ylittää 71,72 euroa (STT Info 2026). Tätä pienemmistä maksuista ei tarvitse periä TyEL-maksua. Raja koskee kalenterikuukausikohtaista ansiota eikä koko vuoden yhteissummaa. Useilta työnantajilta töitä tekevän freelancerin kohdalla jokainen työnantaja arvioi alarajan täyttymisen erikseen.

Mitä eroa on TyEL:n ja MEL:n välillä?

TyEL koskee yksityisen sektorin palkansaajia, MEL eli merimieseläkelaki koskee merenkulkualalla töitä tekeviä. MEL-maksu on korkeampi: vuonna 2026 työnantajan merimieseläkevakuutusmaksu on 11,4 % ja lisäksi valtio osallistuu merimieseläkkeiden rahoitukseen (Verohallinto 2026). Julkisella sektorilla sovelletaan JuEL-lakia eli julkisten alojen eläkelakia. Yrittäjille on oma YEL-järjestelmänsä, joka eroaa rakenteeltaan TyEL:stä.

Milloin TyEL-maksu täytyy tilittää?

TyEL-maksu erääntyy pääsääntöisesti palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Jos palkkaa maksetaan tammikuussa, TyEL-maksu erääntyy helmikuun viimeisenä päivänä. Eräpäivän jälkeen maksetulle summalle lasketaan vakuutusmaksukorko, joka vuoden 2026 ensimmäisellä puoliskolla on 2,20 % (Elo 2026). Suurtyönantajat voivat sopia ennakkomaksujärjestelystä, joka tasaa kassavirtaa.

Laskeeko TyEL-maksu tulevaisuudessa?

Vuoden 2025 eläkeuudistuksen vaikutus on ETK:n arvion mukaan keskimäärin noin 1,5 prosenttiyksikköä TyEL-maksua alentava pitkällä aikavälillä. Lyhyellä tähtäimellä kokonaismaksu pysyy 24,40 prosentissa. ETK:n ennuste ulottuu vuoteen 2030, jona aikana maksun ennakoidaan pysyvän suhteellisen vakaana eläkeuudistuksen ansiosta. Pitkällä aikavälillä väestön ikääntyminen säilyttää paineita korkeampaan tasoon.

Aiheeseen liittyvät artikkelit

• Eläkemaksut ja työeläke 2026 – Näin palkastasi kertyy eläkettä
• Eläkemaksut palkasta Suomessa 2026 – Täydellinen opas TyEL-maksuista

Lähteet

• Eläketurvakeskus (ETK): Työeläkemaksut vuonna 2026 – https://www.etk.fi/ajankohtaista/tyoelakemaksut-vuonna-2026/
• ETK: Eläkemaksutason määräytyminen eri aloilla – https://www.etk.fi/suomen-elakejarjestelma/rahoitus-ja-sijoitustoiminta/tyoelakemaksut/elakemaksutason-maaraytyminen-eri-aloilla/
• ETK: Eläkeuudistus 2025 – https://www.etk.fi/suomen-elakejarjestelma/elakeuudistukset/elakeuudistus-2025/
• Valtioneuvosto: Työeläkevakuutusmaksut vuodelle 2026 on vahvistettu – https://valtioneuvosto.fi/-/1271139/tyoelakevakuutusmaksut-vuodelle-2026-on-vahvistettu
• Verohallinto: Sosiaalivakuutusmaksut – https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/yritys_tyonantajana/sosiaalivakuutusmaksut/
• Elinkeinoelämän keskusliitto (EK): Vuoden 2026 sosiaalivakuutusmaksut, ennakkoarvio – https://ek.fi/wp-content/uploads/2025/11/VUODEN-2026-SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT_ennakkoarvio-041125.pdf
• Elo: TyEL 2026 – https://www.elo.fi/fi-fi/tyonantaja/ohjeet/tyel-2026
• STT Info: Työeläkevakuuttamisen vuosi 2026 – https://www.sttinfo.fi/tiedote/71711305/tyoelakevakuuttamisen-vuosi-2026-katso-muutokset

Palkansaajan verotus 2026 – Näin lasket verot ja vähennykset