Yhteenveto
✓Tarkistanut Riikka Heikkilä TyEL-maksu laskeminen on jokaisen suomalaisen työnantajan lakisääteinen velvollisuus, ja vuonna 2026 kokonaismaksu on 24,40 % maksun perusteena olevista palkoista. Oikein laskettu TyEL-maksu varmistaa, että työntekijäsi eläketurva kertyy asianmukaisesti ja yritys pysyy lakisääteisten velvoitteiden osalta ajan tasalla. Tämä...
Sisällysluettelo
- 1 Mikä on TyEL-maksu ja miksi se lasketaan?
- 2 TyEL-maksun historia ja kehitys lyhyesti
- 3 TyEL-maksu laskeminen: vaihe vaiheelta
- 3.1 Vaihe 1: määritä TyEL-palkka
- 3.2 Vaihe 2: tarkista ikä- ja palkkaraja
- 3.3 Vaihe 3: sovella prosentit ja laske kuukausimaksu
- 4 Sopimustyönantaja vai tilapäinen työnantaja – miten se vaikuttaa laskentaan?
- 5 TyEL-maksun rakenne – mistä osista kokonaismaksu koostuu?
- 6 TyEL-maksun ilmoittaminen tulorekisteriin ja eräpäivät
- 7 Vertailu: TyEL-maksun kehitys vuosina 2024–2026
- 8 Käytännön laskuesimerkkejä eri palkkatasoilla
- 9 Usein kysytyt kysymykset TyEL-maksun laskemisesta
- 9.1 Mikä on TyEL-palkka ja mitä siihen lasketaan?
- 9.2 Milloin TyEL-maksua ei tarvitse maksaa?
- 9.3 Mikä ero on sopimustyönantajan ja tilapäisen työnantajan TyEL-maksussa?
- 9.4 Miten luontoisedut vaikuttavat TyEL-maksuun?
- 9.5 Milloin TyEL-maksu erääntyy?
- 9.6 Miten valitsen oikean työeläkeyhtiön TyEL-vakuutukselle?
- 10 Lähteet
TyEL-maksu laskeminen on jokaisen suomalaisen työnantajan lakisääteinen velvollisuus, ja vuonna 2026 kokonaismaksu on 24,40 % maksun perusteena olevista palkoista. Oikein laskettu TyEL-maksu varmistaa, että työntekijäsi eläketurva kertyy asianmukaisesti ja yritys pysyy lakisääteisten velvoitteiden osalta ajan tasalla. Tämä opas selittää vaihe vaiheelta, miten maksu lasketaan, mistä osista se koostuu ja milloin se erääntyy.
Mikä on TyEL-maksu ja miksi se lasketaan?
Työntekijän eläkelaki (TyEL) velvoittaa työnantajia vakuuttamaan palkansaajansa. TyEL-maksu on se prosentuaalinen pidätys, jolla rahoitetaan yksityisalojen palkansaajien lakisääteinen eläketurva. Velvoite koskee käytännössä kaikkia 17–68-vuotiaita työntekijöitä, joiden kuukausipalkka ylittää Tietosuunnan laskentatietojen mukaan 71,72 euron alarajan vuonna 2026.
Käytännössä maksu ei ole yksi yhtenäinen prosentti, vaan se jakautuu työnantajan osuuteen ja työntekijän osuuteen. Työnantaja pidättää työntekijän osuuden palkasta ja tilittää molemmat osuudet valitselleen työeläkeyhtiölle.
TyEL-maksun historia ja kehitys lyhyesti
Työntekijän eläkelaki astui voimaan 1. tammikuuta 2007, jolloin se korvasi useita erillisiä yksityisalojen eläkelakeja ja yhdisti ne yhdeksi selkeäksi järjestelmäksi. Eläketurvakeskuksen aikasarjojen mukaan TyEL-kokonaismaksu oli 2010-luvulla noin 22–23 % tasolla, ja se nousi asteittain 2020-luvulle tultaessa väestön ikääntymisen myötä. Vuonna 2025 keskimääräinen maksu oli 24,85 %, kun taas vuodelle 2026 se laski 24,40 prosenttiin, mikä kertoo järjestelmän vuosittaisesta aktuaariarvioinnista.
TyEL-maksu laskeminen: vaihe vaiheelta
TyEL-maksu laskeminen alkaa TyEL-palkan määrittämisestä. Ilmarisen ohjeiden mukaan TyEL-palkkaan sisältyy rahapalkka sekä luontoisedut, kuten auto-, ravinto- ja puhelinetu verotusarvoineen.
Vaihe 1: määritä TyEL-palkka
TyEL-palkka on se kokonaiskorvaus, jonka työnantaja maksaa tehdystä työstä. Siihen lasketaan mukaan:
- Rahapalkka (peruspalkka, ylityökorvaukset, tulospalkkiot)
- Luontoisedut verotusarvoin (auto-, ravinto-, puhelin- ja asuntoetu)
- Lomarahat ja lomakorvaukset
- Sairausajan palkka
Vaihe 2: tarkista ikä- ja palkkaraja
TyEL-maksua ei peritä lainkaan, jos työntekijä on alle 17-vuotias tai yli 68-vuotias. Myöskään alle 71,72 euron kuukausipalkkoja ei vuonna 2026 vakuuteta. Nämä rajat on tärkeä tarkistaa erityisesti kesätyöntekijöiden ja osa-aikaisten kohdalla.
Vaihe 3: sovella prosentit ja laske kuukausimaksu
Kun TyEL-palkka on selvitetty, työntekijän osuus (7,30 %) pidätetään palkasta ja työnantajan osuus (noin 17,10 %) lisätään päälle. Käytännön esimerkki: jos työntekijän bruttopalkka on 3 500 €, työntekijän TyEL-pidätys on 3 500 × 0,073 = 255,50 € ja työnantajan TyEL-maksu on noin 3 500 × 0,171 = 598,50 €. Kokonaiskustannus työnantajalle on siten noin 854 € pelkästään TyEL-maksua.
Sopimustyönantaja vai tilapäinen työnantaja – miten se vaikuttaa laskentaan?
Työnantajan statuksella on suora vaikutus siihen, minkä suuruista perusmaksua sovelletaan. Varman mukaan vuonna 2026 sopimustyönantajan TyEL-perusmaksu on 24,85 % palkkasummasta ja siihen lisätään yhtiökohtainen hoitokustannusmaksu. Tilapäisen työnantajan maksu on puolestaan 25,85 % palkoista, ja se sisältää hoitokustannusmaksun jo valmiiksi.
Sopimustyönantajaksi katsotaan yritys, jolla on voimassa oleva TyEL-vakuutussopimus jonkin työeläkeyhtiön kanssa. Tilapäinen työnantaja sen sijaan ei täytä sopimustyönantajan kriteereitä, jolloin yksinkertaisempi tilapäinen maksu soveltuu, mutta myös vakuutusturva on perusmaksumuotoinen ilman alennusmahdollisuutta.
TyEL-maksun rakenne – mistä osista kokonaismaksu koostuu?
Keskimääräinen TyEL-maksu ei ole homogeeninen luku, vaan se muodostuu useasta rahoituksellisesta osasta. Eläketurvakeskuksen vuoden 2026 erittelyn mukaan 24,40 prosentin kokonaismaksu jakautuu seuraavasti:
| Maksuosa | Osuus 2026 |
|---|---|
| Vanhuuseläkeosa | 3,71 % |
| Työkyvyttömyyseläkeosa | 0,80 % |
| Tasausosa | 20,11 % |
| Muut osat | 0,28 % |
| Arvioidut hyvitykset | −0,50 % |
| Kokonaismaksu | 24,40 % |
Tasausosa on ylivoimaisesti suurin yksittäinen erä, sillä se kattaa voimassa olevan eläkekannan rahoituksen. Vanhuuseläke- ja työkyvyttömyyseläkeosat ovat niin sanottuja rahastoimisosia, jotka kertyvät yksilöllisesti kullekin vakuutetulle.
TyEL-maksu laskeminen on yksinkertaista, kun tiedät mistä osista se koostuu – suurin erä on tasausosa, joka rahoittaa jo eläkkeellä olevien etuudet.
TyEL-maksun ilmoittaminen tulorekisteriin ja eräpäivät
TyEL-maksu laskeminen kytkeytyy suoraan tulorekisteri-ilmoittamiseen. Elon työnantajanoppaan mukaan työnantajan on ilmoitettava palkkatiedot tulorekisteriin pääsäännön mukaan viiden päivän kuluessa palkanmaksusta. Tämän jälkeen työeläkeyhtiö laskee todellisen TyEL-maksun ilmoitettujen ansiotietojen pohjalta.
Maksujen eräpäivä on palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden viimeinen päivä. Jos maksu maksetaan teoreettiseen eräpäivään mennessä, siihen ei lisätä vakuutusmaksukorkoa. Vuoden 2026 alkupuoliskon vakuutusmaksukorko oli 2,20 % Elon oppaiden mukaan – myöhästyminen siis maksaa.
Vertailu: TyEL-maksun kehitys vuosina 2024–2026
Työeläkevakuuttajat TELAn aikasarjan mukaan TyEL-kokonaismaksu on pysynyt lähes vakaana viime vuosina, mutta vuodelle 2026 tehtiin lievä alentaminen:
| Vuosi | Kokonaismaksu keskim. | Työnantajan osuus keskim. | Työntekijän osuus |
|---|---|---|---|
| 2024 | 24,81 % | 17,39 % | 7,15 % |
| 2025 | 24,85 % | 17,45 % | 7,40 % |
| 2026 | 24,40 % | 17,10 % | 7,30 % |
Vuoden 2026 lievä lasku selittyy sijoitustuottojen kehityksellä sekä aktuaariarvioinnin päivittymisellä, ei niinkään rakenteellisilla muutoksilla eläkejärjestelmässä. Laskentaperusteet tarkistetaan vuosittain ja vahvistaa sosiaali- ja terveysministeriö.
Vuoden 2026 kokonaismaksu 24,40 % on laskenut 0,45 prosenttiyksikköä vuodesta 2025 – pieneltä kuulostava muutos, joka näkyy palkkasummassa silti euroina.
Käytännön laskuesimerkkejä eri palkkatasoilla
Seuraavat esimerkit havainnollistavat TyEL-maksu laskeminen -prosessin konkreettisesti kolmella eri palkkaportaalla. Luvut perustuvat vuoden 2026 virallisiin prosentteihin, joita Eläketurvakeskus on julkistanut.
- Palkka 2 000 €/kk: Työntekijän TyEL-pidätys 2 000 × 0,073 = 146 €. Työnantajan TyEL-maksu 2 000 × 0,171 = 342 €. Yhteensä 488 €/kk.
- Palkka 3 500 €/kk: Työntekijän osuus 255,50 €. Työnantajan osuus 598,50 €. Yhteensä noin 854 €/kk.
- Palkka 6 000 €/kk: Työntekijän osuus 438 €. Työnantajan osuus 1 026 €. Yhteensä 1 464 €/kk.
Tarkat laskelmat kannattaa aina tehdä käyttäen oman työeläkeyhtiösi laskuria, sillä työnantajan lopullinen maksu saattaa poiketa keskiarvosta yhtiökohtaisen hoitokustannusmaksun vuoksi. Esimerkiksi Ilmarinen ja Varma tarjoavat verkossa ilmaiset TyEL-laskurit, joihin syöttämällä palkkasumman saa kertaheitolla tarkan kuukausimaksun.
Usein kysytyt kysymykset TyEL-maksun laskemisesta
Mikä on TyEL-palkka ja mitä siihen lasketaan?
TyEL-palkka tarkoittaa kaikkea sitä korvausta, jonka työnantaja maksaa tehdystä työstä. Siihen sisältyy rahapalkka, ylityökorvaukset, lomarahat, tulospalkkiot sekä luontoisedut verotusarvoineen. Pelkkä peruspalkka ei siis riitä laskentaperusteeksi, vaan kaikki palkkaerät on huomioitava.
Milloin TyEL-maksua ei tarvitse maksaa?
TyEL-maksua ei peritä alle 17-vuotiailta eikä yli 68-vuotiailta työntekijöiltä. Lisäksi maksu jää pois, jos kuukausipalkka alittaa 71,72 euron alarajan vuonna 2026. Käytännössä tämä koskee lyhytaikaisia tai hyvin pienipalkkaisia sivutöitä.
Mikä ero on sopimustyönantajan ja tilapäisen työnantajan TyEL-maksussa?
Sopimustyönantajan perusmaksu vuonna 2026 on 24,85 % ja siihen lisätään yhtiökohtainen hoitokustannusmaksu erikseen. Tilapäinen työnantaja maksaa 25,85 %, joka sisältää hoitokustannusmaksun. Sopimustyönantaja voi myös saada hyvityksiä ja alennuksia, joita tilapäiselle työnantajalle ei myönnetä.
Miten luontoisedut vaikuttavat TyEL-maksuun?
Luontoisedut lasketaan mukaan TyEL-palkkaan niiden verotusarvon mukaisesti. Jos työntekijällä on esimerkiksi autoetu, sen verotusarvo lisätään rahapalkaan ennen TyEL-prosentin laskemista. Tämä nostaa sekä työntekijältä pidätettävää osuutta että työnantajan maksettavaa erää.
Milloin TyEL-maksu erääntyy?
TyEL-maksu erääntyy palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Jos maksu suoritetaan teoreettiseen eräpäivään mennessä, vakuutusmaksukorkoa ei lisätä. Myöhässä maksetulle summalle lasketaan 2,20 prosentin vakuutusmaksukorko (tammi–kesäkuu 2026).
Miten valitsen oikean työeläkeyhtiön TyEL-vakuutukselle?
Työnantaja voi valita työeläkeyhtiökseen minkä tahansa Suomessa toimivan yhtiön, kuten Elo, Varma, Ilmarinen tai Veritas. Yhtiöt kilpailevat keskenään hoitokustannusmaksun ja asiakashyvitysten osalta – perusmaksuprosentti on kaikille sama. Vertailu kannattaa, sillä hyvitykset voivat laskea todellista maksua selvästi alle perusmaksun tason.
Lähteet
- Eläketurvakeskus – Työeläkemaksut vuonna 2026 — haettu August 5, 2026
- Eläketurvakeskus – Yksityisten alojen eläkemaksut TyEL ja MEL — haettu August 5, 2026
- Eläketurvakeskus – Eläkemaksutason määräytyminen eri aloilla — haettu August 5, 2026
- Elo – TyEL-maksu työnantajalle — haettu August 5, 2026
- Elo – Työnantajan TyEL-vakuutusopas 2026 — haettu August 5, 2026
- Varma – TyEL-vakuutus työnantajalle — haettu August 5, 2026
- Varma – TyEL-laskuri — haettu August 5, 2026
- Ilmarinen – Mikä lasketaan TyEL-palkaksi? — haettu August 5, 2026
- Ilmarinen – TyEL-laskuri työnantajalle — haettu August 5, 2026
- Työeläkevakuuttajat TELA – TyEL- ja MEL-vakuutusmaksuprosentit — haettu August 5, 2026
- Tietosuunta – Laskentatietoja työnantajamaksuista — haettu August 5, 2026
- Verohallinto – Työnantaja maksaa työntekijän puolesta pakollisen eläkevakuutusmaksun — haettu August 5, 2026
