Eläkemaksut palkasta Suomessa 2026 – Täydellinen opas TyEL-maksuista

Vuonna 2026 suomalaisen palkansaajan palkasta pidätetään 7,3 prosenttia eläkemaksuna – ja tämä prosentti on nyt ensimmäistä kertaa sama kaikille ikäryhmille (Eläketurvakeskus 2026). Koko TyEL-maksu, johon lasketaan mukaan myös työnantajan osuus, on 24,4 prosenttia palkasta. Tämä tarkoittaa, että yksittäisestä 3 500 euron kuukausipalkasta eläkemaksuja kertyy yhteensä yli 850 euroa joka kuukausi – osa näkyvänä palkkalaskelman vähennyksenä, osa työnantajan kuluna, jonka monet eivät edes tiedä maksavansa.

Mikä on TyEL ja miksi se koskee juuri sinua

TyEL eli työntekijän eläkelaki on Suomen lakisääteinen työeläkejärjestelmä yksityisillä aloilla. Se velvoittaa kaikkia 17–68-vuotiaita palkkatyöntekijöitä ja heidän työnantajiaan maksamaan kuukausittain eläkemaksuja, joista kertyy tulevaisuuden eläke. Kyse ei siis ole vapaaehtoisesta säästämisestä, vaan lakisääteisestä vakuuttamisesta, jonka prosentit vahvistaa sosiaali- ja terveysministeriö (Valtioneuvosto 2025).

Käytännön kannalta TyEL näkyy palkkalaskelmassa jokaisena palkanmaksukuukautena. Työnantaja pidättää työntekijän osuuden suoraan bruttopalkasta ja tilittää sen yhdessä oman osuutensa kanssa valitsemalleen eläkevakuutusyhtiölle, josta yleisimpiä ovat Varma, Elo, Ilmarinen ja Veritas.

TyEL-maksuprosentit taulukossa 2026

Alla olevaan taulukkoon on koottu kaikki TyEL:n kannalta oleelliset prosentit vuodelle 2026. Luvut perustuvat sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamiin arvoihin (Eläketurvakeskus: Työeläkemaksut).

Tilapäisellä työnantajalla tarkoitetaan työnantajaa, joka maksaa palkkoja alle 9 694 euroa vuodessa (2026). Heidän TyEL-maksuprosenttinsa on korkeampi kuin sopimustyönantajilla, koska tilapäistyönantajilla ei ole omaa vakuutussuhdetta eläkeyhtiöön (Varma 2025).

Historiallinen tausta: Miten TyEL-järjestelmä kehittyi

Suomen lakisääteinen työeläkejärjestelmä luotiin 1960-luvun alussa, kun Suomi oli nopean teollistumisen vaiheessa. Vuoden 1961 alusta voimaan tullut TEL (tuolloin lyhenne sanoista Työsuhde-eläkelaki) oli pohjoismainen uutuus: se takasi palkansaajille ansiosidonnaisen eläkkeen nimenomaan työsuhteen perusteella.

Järjestelmä koki merkittävän uudistuksen vuonna 2005, ja seuraava iso muutos tuli vuoden 2017 eläkeuudistuksessa, joka muun muassa nosti eläkeikää asteittain. Vuosi 2026 toi jälleen konkreettisen muutoksen: ikäperusteisesta eläkemaksun porrastuksesta luovuttiin. Aiemmin 53–62-vuotiaat maksoivat korkeampaa työntekijän eläkemaksua (7,85 % vuonna 2025), mutta nyt kaikki maksavat saman 7,3 prosentin (Työeläke.fi 2025).

Vuonna 2026 ikäperusteinen eläkemaksuporrastus poistui – ensimmäistä kertaa historiassa kaikki palkansaajat maksavat saman eläkemaksuprosentin.

Julkisen sektorin eläkemaksut: Keva ja sen erityispiirteet

Yksityisen sektorin TyEL-järjestelmän rinnalla toimii julkisen sektorin Keva-järjestelmä, joka kattaa kuntien, hyvinvointialueiden, valtion ja evankelis-luterilaisen kirkon työntekijät. Kevan piirissä olevan julkisen alan kokonaismaksu on vuonna 2026 arviolta 26,6 % palkkasummasta (Kunta- ja hyvinvointialuetyönantajat KT 2025).

Kunnat ja hyvinvointialueet maksavat julkisen alan palkkaperusteisen eläkemaksun lisäksi erillisen tasausmaksun, jonka arvioidaan olevan noin 2,2 % palkkasummasta vuonna 2026. Tasausmaksun kokonaismäärä on noin 553 miljoonaa euroa. Tämä nostaa julkisen sektorin kokonaismaksun korkeammaksi kuin TyEL:n yksityisellä puolella (Eläketurvakeskus: Julkisten alojen eläkemaksut).

Luvut perustuvat Eläketurvakeskuksen julkaisemiin vahvistettuihin prosentteihin (ETK: Työeläkemaksut 2026).

Vuoden 2026 merkittävimmät muutokset eläkemaksuissa

Vuosi 2026 toi mukanaan useita konkreettisia muutoksia, jotka vaikuttavat sekä palkansaajien palkkalaskelmiin että työnantajien palkanlaskennan käytäntöihin. Tärkeimmät muutokset ovat:

• Ikäperusteinen porrastus poistuu: 53–62-vuotiaiden korotettu työntekijämaksu lakkaa. Kaikki palkansaajat maksavat 7,3 % iästä riippumatta.
• Eläkekertymä yhtenäistyy: Eläkettä kertyy 1,5 % vuosiansioista iästä riippumatta – aiempi ikäperusteinen karttuminen poistuu.
• Tilapäisen työnantajan maksu laskee: Tilapäisen työnantajan TyEL-maksu on 25,85 % vuonna 2026 (oli 26,28 % vuonna 2025).
• Työkyvyttömyysmaksu nousee: TyEL:n työkyvyttömyysmaksu nousee vuodelle 2026 keskimäärin 0,8 prosenttiin palkasta.

Kaikki nämä luvut on vahvistanut sosiaali- ja terveysministeriö (Valtioneuvosto 2025). Eläkemaksujen vuosikohtaiset tarkistukset tehdään aina yhteistyössä työmarkkinakeskusjärjestöjen ja viranomaisten välillä.

Miten eläkemaksut lasketaan palkasta – käytännön esimerkki

Otetaan konkreettinen esimerkki. Palkansaajalla on 3 500 euron bruttokuukausipalkka. Näin eläkemaksut jakautuvat:

• Bruttopalkka: 3 500 €
• Työntekijän TyEL-maksu: 3 500 × 7,3 % = 255,50 € (vähennetään palkasta)
• Työnantajan TyEL-maksu: 3 500 × 17,1 % = 598,50 € (työnantajan lisäkulu)
• Koko TyEL yhteensä: 854 € kuukaudessa

Palkansaajan nettopalkka ei siis laske 255,50 eurolla verrattuna bruttoon – muistathan, että eläkemaksu on verotuksessa vähennyskelpoinen, joten sen todellinen nettovaikutus on pienempi. Esimerkiksi 30 prosentin verokannalla 255,50 euron eläkemaksu pienentää tuloveroa noin 76 eurolla, jolloin nettovaikutus on noin 179 euroa.

Palkansaajan eläkemaksu on verotuksessa vähennyskelpoinen – todellinen nettokustannus jää selvästi alle pidätetyn prosentin.

YEL, MYEL ja MEL – muut lakisääteiset eläkejärjestelmät

TyEL on vain yksi Suomen lakisääteisistä eläkejärjestelmistä. Yrittäjillä, maatalousyrittäjillä ja merenkulkijoilla on omat lakinsa:

YEL (Yrittäjän eläkelaki): Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 % yrittäjän vahvistetusta työtulosta. Aloittava yrittäjä saa alennuksen ensimmäisten neljän vuoden ajan. Yrittäjä maksaa koko maksun itse – ei ole työnantajaa jakamaan kulua.

MYEL (Maatalousyrittäjien eläkelaki): Maatalousyrittäjän perusprosentti on 13,7 % ja apurahan saajien 13,5 % vuonna 2026. Tässä järjestelmässä valtio osallistuu rahoitukseen, minkä vuoksi prosentti on alhaisempi kuin TyEL:ssä tai YEL:ssä.

MEL (Merimieseläkelaki): Merenkulkijoilla kokonaismaksu on 18,7 % vuonna 2026, mikä on huomattavasti alempi kuin TyEL:ssä. Myös tässä valtio subventoi järjestelmää. Luvut on vahvistettu ETK:n maksulistauksessa (Eläketurvakeskus 2026).

Miten palkanlaskentaohjelmat käsittelevät TyEL-maksuja

Nykyaikaiset palkanlaskentaohjelmat laskevat TyEL-maksut automaattisesti. Kun syötät palkansaajan tiedot ja bruttopalkan, ohjelma soveltaa kulloinkin voimassa olevat prosentit ja luo palkkalaskelman sekä lähettää tiedot tulorekisteriin.

Vuoden 2026 muutokset – erityisesti ikäperusteisen porrastuksen poistuminen – merkitsivät palkanlaskentaohjelmille päivitystä. Esimerkiksi Visma Payroll, Netvisor ja Procountor päivittivät maksuprosenttinsa vuodenvaihteessa. Jos käytät vanhempaa järjestelmää tai manuaalista laskentaa, on välttämätöntä tarkistaa, että 53–62-vuotiaiden maksu on päivitetty 7,3 prosenttiin eikä vanhaan 7,85 prosenttiin.

Pilvipohjaiset ratkaisut – kuten Visma Payroll, Netvisor ja Procountor – tyypillisesti päivittävät prosentit automaattisesti vuodenvaihteessa, mutta toimittajan tuki on aina syytä varmistaa.

Yleisimmät virheet TyEL-maksujen käsittelyssä ja miten ne vältetään

Palkanlaskennassa tapahtuu TyEL-maksuihin liittyviä virheitä säännöllisesti, ja ne voivat johtaa kalliisiin jälkimaksuihin, viivästysseuraamuksiin tai jopa verotarkastukseen. Eläketurvakeskuksen (ETK) valvontaraportin 2025 mukaan yleisimmät virheet liittyvät maksuluokkien sekoittamiseen, luontaisetujen käsittelyyn ja uusien työntekijöiden ikärajan huomioimatta jättämiseen.

Virhe 1: Väärä ikäluokka maksuprosentissa. TyEL-maksuprosentti vaihtelee iän mukaan: alle 53-vuotiailla ja yli 62-vuotiailla on eri prosentti kuin 53–62-vuotiailla. Käytännössä virhe syntyy useimmiten silloin, kun työntekijä täyttää 53 tai 63 vuotta kesken vuotta, eikä palkanlaskentaohjelma ole asetettu päivittämään prosenttia automaattisesti syntymäpäivän perusteella. Korjaus: varmista, että henkilöstöjärjestelmässä on oikea syntymäaika ja että ohjelmisto laskee muutoksen palkkakaudelle, jolla ikäraja ylittyy.

Virhe 2: Luontaisetujen jättäminen TyEL-perusteen ulkopuolelle. Rahamääräisen palkan lisäksi TyEL-maksun perusteeseen kuuluvat verotusarvoltaan laskettavat luontaisedut, kuten autoetu, puhelinetu ja ravintoetu. Verohallinnon luontaisetu-ohje 2026 määrittelee verotusarvot vuosittain. Jos edut kirjataan vain palkkalaskelmalle mutta jätetään TyEL-perusteesta pois, syntyy alimaksu, josta aiheutuu viivästyskorot ETK:n perimässä jälkilaskutuksessa.

Virhe 3: Osa-aikaisen tai lyhytaikaisen työsuhteen alle 68,57 euron kuukausiansiorajan sivuuttaminen. Vuonna 2026 TyEL-vakuuttamisvelvollisuuden alaraja on 68,57 euroa kuukaudessa (ETK, vakuuttamisrajat 2026). Tätä pienemmistä ansioista ei peritä TyEL-maksua eikä vakuuteta. Yrityksissä, joissa on paljon ekstratyöntekijöitä tai nollatuntisopimuksia, alaraja ylitetään usein huomaamatta, mutta kirjanpidossa se on jätetty vakuuttamatta. Tarkistuskeino: aja kuukausittain raportti, joka listaa alle 69 euron ansiot ja vertaa niihin liittyviin työtunteihin.

Virhe 4: Takautuvat palkankorjaukset ilman TyEL-oikaisua. Kun palkka korjataan takautuvasti esimerkiksi TES-korotuksen tai virheellisen kirjauksen vuoksi, TyEL-maksut on laskettava uudelleen ja ilmoitettava Tulorekisteriin korjatulla ansiotiedolla. Yritykset unohtavat usein, että Tulorekisteri-ilmoitus on päivitettävä viiden päivän kuluessa maksupäivästä (Verohallinto, Tulorekisterin ilmoittamisvelvollisuus 2026). Viivästys aiheuttaa laiminlyöntimaksun, joka on vähintään 100 euroa per ilmoitus.

TyEL-vakuutuksen valinta työnantajalle: sopimusvertailu ja kustannusvaikutukset käytännössä

Työnantaja voi järjestää TyEL-vakuutuksen joko vakuutusyhtiön kautta tai perustamalla eläkesäätiön tai eläkekassan. Suurin osa suomalaisista työnantajista käyttää vakuutusyhtiötä, mutta yrityksen koon ja palkkasumman kasvaessa vaihtoehdot kannattaa laskea tarkasti, sillä kustannuserot voivat olla kymmeniä tuhansia euroja vuodessa.

Vakuutusyhtiöt ja hinnoittelun rakenne. Suomessa TyEL-vakuutuksia myyvät Varma, Ilmarinen, Elo, Veritas ja Mandatum Life. Perusmaksu on kaikilla sama ETK:n vahvistaman maksuprosentin mukaan, mutta yhtiöt kilpailevat asiakashyvityksillä, jotka voivat olla 0,5–2,5 prosenttiyksikköä vakuutusmaksusta (Telaportaali, asiakashyvitystilasto 2025). Hyvitysten suuruus riippuu yhtiön sijoitustuotoista ja kuormitusosasta. Ilmarinen ilmoitti vuoden 2025 asiakashyvityksekseen 2,0 prosenttia ja Varma 1,8 prosenttia palkkasummasta, eli 500 000 euron vuosipalkkamassan yritykselle ero on jo 1 000 euroa vuodessa.

Maksutappio ja maksuluokka. Yli 2,198 miljoonan euron palkkasumman yritykset siirtyvät osaksi tai kokonaan maksuperusteiseen tariffiin, jossa työnantajan oma vahinkokehitys, eli sairauseläkkeelle siirtymisen tiheys, vaikuttaa maksuun (ETK, maksuluokkaopas 2026). Tämä tarkoittaa, että aktiivinen työkyvyn hallinta, varhainen tuki ja nopea reagointi sairauspoissaoloihin voivat laskea TyEL-maksua konkreettisesti. Esimerkki: jos 50 hengen yritys pienentää maksuluokkaansa yhdellä portaalla, säästö voi olla 0,3 prosenttiyksikköä palkkasummasta, eli noin 3 000 euroa vuodessa 1 miljoonan euron palkkamassalla.

Milloin eläkesäätiö kannattaa? Eläkesäätiön perustaminen vaatii vähintään 300 vakuutettua ja merkittävää alkupääomaa, mutta pitkällä aikavälillä sijoitustuotot kertyvät suoraan työnantajalle eikä vakuutusyhtiön katteita makseta. Aon Finlandin 2024 tekemän vertailulaskelman mukaan 1 000 hengen yritys säästää eläkesäätiömallilla keskimäärin 180 000 euroa vuodessa verrattuna vakuutusyhtiömalliin, kun sijoitustuotto on 5 prosenttia. Alkuinvestointi ja hallintokustannukset syövät hyödyn kuitenkin ensimmäisiltä 3–5 vuodelta, joten päätös edellyttää aina vakuutusmatemaatikon laskelmia.

Usein kysytyt kysymykset (FAQ)

Paljonko eläkettä kertyy palkasta vuodessa?

Vuodesta 2026 alkaen eläkettä kertyy 1,5 % vuosiansioista iästä riippumatta. Aiempi järjestelmä, jossa 53–62-vuotiaille kertyi nopeammin (1,7 %) ja 63 vuotta täyttäneille vielä enemmän, on poistunut. Tämä tarkoittaa, että 40 000 euron vuosipalkalla eläkettä kertyy 600 euroa vuodessa laskettavaan eläkepohjaasi. Eläkkeen todellinen taso riippuu lisäksi karttuneesta eläkepääomasta, eläkeiästä ja eläkeindekseistä. Luvun on vahvistanut Eläketurvakeskus ohjeissaan vuoden 2026 muutoksista (ETK 2026).

Miksi ikäperusteinen eläkemaksuero poistui vuonna 2026?

Aiempi järjestelmä, jossa 53–62-vuotiaat maksoivat korkeampaa eläkemaksua (7,85 % vuonna 2025), luotiin alun perin kannustamaan pidempiä työuria: korkeampi maksu tuotti myös nopeampaa karttumaa. Vuoden 2026 uudistuksessa tästä porrastuksesta luovuttiin, koska se koettiin monimutkaistavan palkanlaskentaa ja luovan eriarvoisuutta ikäluokkien välille. Jatkossa eläkettä kertyy tasaisesti 1,5 % kaikille, ja maksuprosentti on yhdenmukainen. Muutos perustuu sosiaali- ja terveysministeriön vahvistamaan lakimuutokseen, jonka valmistelu tehtiin yhteistyössä työmarkkinaosapuolten kanssa (Työeläke.fi 2025).

Voidaanko TyEL-maksua alentaa tai jättää maksamatta?

Ei. TyEL-maksu on lakisääteinen velvoite, eikä siitä voi poiketa. Työnantajan on vakuutettava kaikki palkansaajat, jotka ansaitsevat yli 68,57 euroa kuukaudessa (2026). Jos työnantaja laiminlyö vakuuttamisen, Eläketurvakeskuksella on oikeus periä laiminlyödyt maksut jälkikäteen. Seuraamukset voivat olla merkittäviä sekä taloudellisesti että vastuukysymysten kannalta. Tiettyjä poikkeuksia on vain hyvin rajoitetuissa tilanteissa, kuten ulkomaalaisten lähetettyjen työntekijöiden kohdalla, jolloin sovelletaan EU-koordinaatioasetuksia tai sosiaaliturvasopimusten mukaisia poikkeuksia.

Mikä ero on TyEL:n ja YEL:n välillä?

TyEL (Työntekijän eläkelaki) koskee työsuhteessa olevia palkansaajia yksityisillä aloilla. Maksu jakautuu työnantajan (17,1 %) ja työntekijän (7,3 %) kesken. YEL (Yrittäjän eläkelaki) taas koskee yrittäjiä, jotka eivät ole työsuhteessa. Vuonna 2026 molemmat ovat prosenttimäärältään 24,4 %, mutta YEL lasketaan yrittäjän itse vahvistamasta työtulosta, jonka pitäisi vastata työn arvoa. YEL:n maksaa yrittäjä kokonaan itse. Aloittavat yrittäjät saavat alennuksen YEL-maksuun ensimmäisiltä 48 kuukaudelta (ETK 2026).

Miten palkka.fi liittyy eläkemaksuihin?

Palkka.fi on Verohallinnon ja Kelan yhteinen palvelu, jota pienet työnantajat voivat käyttää palkanlaskentaan ilmaiseksi. Palvelu laskee automaattisesti myös TyEL-maksut oikein, kunhan työnantaja on syöttänyt palkansaajan tiedot ja solminut TyEL-vakuutuksen valitsemansa eläkeyhtiön kanssa. Palkka.fi:n kautta lähetetään palkkatiedot myös tulorekisteriin. Palkka.fi soveltuu parhaiten mikroyrityksille, joilla on vain muutama palkansaaja – suuremmille yrityksille kannattaa harkita laajempaa palkanlaskentaohjelmaa.

Mikä on julkisen sektorin eläkemaksu verrattuna yksityiseen?

Julkisen sektorin Keva-maksu on vuonna 2026 arviolta 26,6 % palkkasummasta, mikä on hieman enemmän kuin yksityisen sektorin TyEL:n 24,4 %. Ero johtuu julkisen alan erillisestä tasausmaksusta, jonka kunnat ja hyvinvointialueet maksavat arviolta 2,2 % palkkasummasta – tämä summautuu 553 miljoonan euron kokonaismäärään vuodessa. Työntekijän osuus on kuitenkin sama 7,3 % myös julkisella sektorilla. Ero näkyy siis vain työnantajan kustannuksissa (ETK: Julkisten alojen eläkemaksut).

Voiko eläkemaksua maksaa enemmän vapaaehtoisesti?

Lakisääteisen TyEL-maksun päälle ei voi maksaa lisää samaan järjestelmään – se on kiinteä prosentti. Jos haluat säästää enemmän eläkettä varten, voit ottaa vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen tai sijoittaa muihin säästöinstrumentteihin, kuten pitkäaikaissäästämistiliin (PS-tili). Nämä ovat erillisiä TyEL:stä, eivätkä ne liity työnantajaan. Työnantajat voivat tarjota myös työnantajan maksamaa lisäeläkevakuutusta henkilöstöetuutena. Verotuksen näkökulmasta vapaaehtoisen eläkevakuutuksen maksut ovat tietyin edellytyksin vähennyskelpoiset – tarkista ajantasaiset rajat Verohallinnon ohjeista.

Miten TyEL-maksu vaikuttaa nettopalkkaani käytännössä?

TyEL-maksu vähennetään bruttopalkasta ennen verotusta, mikä on edullista: maksat enemmän eläkettä, mutta verotettava tulostikin pienenee. 7,3 prosentin TyEL-maksu 3 500 euron bruttopalkasta on 255,50 euroa. Olettaen 30 prosentin marginaaliverokannan, tämä pienentää tuloveroa noin 76,65 eurolla, jolloin nettovaikutus on vain noin 178,85 euroa pienempi nettopalkka. Todellinen vaikutus vaihtelee veroasteesi mukaan. Tarkimman luvun saat laskemalla oman veroprosenttisi Verohallinnon verokorttilaskurilla.

Aiheeseen liittyvät artikkelit

• Eläkemaksut ja työeläke 2026 – Näin palkastasi kertyy eläkettä

Lähteet

• Eläketurvakeskus: Työeläkemaksut vuonna 2026 – https://www.etk.fi/ajankohtaista/tyoelakemaksut-vuonna-2026/
• Eläketurvakeskus: Näin työeläkkeet muuttuvat vuonna 2026 – https://www.etk.fi/ajankohtaista/nain-tyoelakkeet-muuttuvat-vuonna-2026/
• Eläketurvakeskus: Julkisten alojen eläkemaksut – https://www.etk.fi/suomen-elakejarjestelma/rahoitus-ja-sijoitustoiminta/tyoelakemaksut/julkisten-alojen-elakemaksut/
• Eläketurvakeskus: Työeläkemaksut (yleissivusto) – https://www.etk.fi/suomen-elakejarjestelma/rahoitus-ja-sijoitustoiminta/tyoelakemaksut/
• Valtioneuvosto: Työeläkevakuutusmaksut vuodelle 2026 on vahvistettu – https://valtioneuvosto.fi/-/1271139/tyoelakevakuutusmaksut-vuodelle-2026-on-vahvistettu
• Työeläke.fi: Jatkossa kaikilla työntekijöillä sama eläkemaksuprosentti – https://www.tyoelake.fi/ajankohtaista/jatkossa-kaikilla-tyontekijoilla-on-sama-elakemaksuprosentti-vuonna-2026-se-on-73-prosenttia-palkasta-2/
• Varma: Sosiaali- ja terveysministeriö on vahvistanut vuoden 2026 TyEL-maksut – https://www.varma.fi/tama-on-varma/ajankohtaista/uutiset-ja-artikkelit/uutiset/2025-q4/sosiaali-ja-terveysministerio-on-vahvistanut-vuoden-2026-tyoelakemaksut/
• KT Kunta- ja hyvinvointialuetyönantajat: Kevan työnantajien eläkemaksu kasvaa hieman 2026 – https://www.kt.fi/uutiset-ja-tiedotteet/2025/kevan-tyonantajien-elakemaksu-kasvaa-hieman-2026

Palkansaajan verotus 2026 – Näin lasket verot ja vähennykset